又一起拙劣的财务造假彰显拟上市公司“侥幸过关”的心理，中介机构的敷衍以及中介内控部门的失职，频发的财务造假案件值得行业和监管机构反思

　　在IPO财务核查阶段发现的首例财务造假案日前完成初步调查，河南天丰节能板材科技股份有限公司（下称天丰节能）的相关案情，仍未跳出拙劣的造假手段和中介机构未勤勉尽责的怪圈。

　　4月上旬，IPO财务专项检查工作进入抽查后的现场核查阶段。第一阶段抽取的7家主板、13家中小板以及10家创业板共30家拟上市公司进入核查阶段，天丰节能所申报的中小板上市正在其列。

　　尽管监管部门屡次传达严格检查各发行人财务数据的意图，但天丰节能仍抱着侥幸心理，试图蒙混过关。

　　2013年4月15日，证监会派出的IPO财务专项检查第六小组进驻天丰节能的总部现场--河南省新乡市开展现场检查，在进驻现场后的第三天，核查人员便发现了异常。

　　随后，证监会立刻对天丰节能立案调查，初步结果如下：

　　根据天丰节能IPO申报材料，天丰节能2010年至2012年近三年的销售收入分别约为1.1亿元、2.08亿元和2.71亿元。据了解，2010年到2012年，天丰节能虚增收入共9256万元，约占全部三年销售收入的16％。

　　其中，天丰节能涉嫌虚增收入各年度分别约为1130万元、3664万元和4461万元，分别占当年业务总收入的10％、17％和16％。

　　根据行业毛利润测算，从2010年到2012年，天丰节能各年虚增利润约占总利润14％、24％和 23％。

　　调查还发现，该公司不仅涉嫌虚增收入，还存在虚增资产、关联交易非关联化、关联交易未入账等违法违规行为，在报送IPO申请文件及财务自查报告中虚假记载等等问题。

　　天丰节能的造假幅度不算太大，收入和利润虚增约20％，但作为拟上市公司和中介机构，在经历此次层层核查、自查、抽查之后，仍发现了严重的财务造假行为，所暴露的是在整个准备发行上市过程中，上市公司诚信意识的淡薄、中介机构的敷衍了事，以及投行内控环节的薄弱，却值得深思，一位接近监管人士表示。